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外 商 投 資 企 業 納 稅 規 定 增 值 稅 共 設 3 檔 稅 率︰ - 銷 售 或 進 口 貨 物 和 提 供 加 工、 修 理 修 配 勞 務， 稅 率 為 17％； - 銷 售 或 進 口 糧 食、 食 用 植 物 油、 煤 氣、 天 然 氣、 居 民 用 煤 炭 製 品、 圖 書、 報 紙、 雜 志 等 貨 物， 稅 率 為 13％； - 出 口 貨 物， 稅 率 為 0， 但 國 務 院 另 有 規 定 的 除 外。 對 從 事 貨 物 生 產 或 提 供 應 稅 勞 務， 年 銷 售 額 在 100 萬 元 以 下 和 從 事 貨 物 批 發、 零 售， 年 銷 售 額 在 180 萬 元 以 下 的 單 位 和 個 人， 經 稅 務 機 關 確 定 為 增 值 稅 小 規 模 納 稅 人 征 收 率 為 6 ％。 外 商 投 資 企 業 出 口 產 品， 除 原 油、 成 品 油 和 國 務 院 另 有 規 定 的 以 外， 免 征 增 值 稅。 消 費 稅 共 設 11 個 稅 目 25 個 稅 率 （稅 額）， 從 最 低 3％ 至 最 高 5％， 在 生 產 環 節 實 行 從 價 定 率 征 收， 其 中 黃 酒、 啤 酒、 汽 油、 柴 油 是 從 量 定 額 征 收。 對 出 口 應 稅 消 費 品， 免 征 消 費 稅， 國 務 院 另 有 規 定 的 除 外。 營 業 稅 共 設 9 個 稅 率， 從 最 低 3％ （交 通 運 輸 費） 到 最 高 20％(娛 樂 業)。 北 京 市 娛 樂 業 暫 按 10％ 的 稅 率 征 收。 對 北 京 市 行 政 轄 區 內 的 生 產 性 外 商 投 資 企 業， 經 營 期 10 年 以 上， 企 業 所 得 稅 減 按 24％ 的 稅 率 征 收， 從 獲 利 年 度 起 享 受 二 年 免 征 企 業 所 得 稅， 三 年 減 半 征 收 企 業 所 得 稅 優 惠。 對 投 資 興 辦 農 業、 林 業、 牧 業 的 外 商 投 資 企 業， 經 國 家 稅 務 局 批 準， 在 2 年 免 稅 3 年 減 半 征 收 期 滿 后， 在 10 年 內， 可 繼 續 按 應 納 稅 額 減 征 15％ － 30％ 的 所 得 稅。 設 立 在 北 京 經 濟 技 術 開 發 區 內 的 生 產 性 外 商 投 資 企 業， 減 按 15％ 的 稅 率 繳 納 企 業 所 得 稅， 並 從 獲 利 年 度 起， 享 受 2 年 免 稅 3 年 減 半（即 7.5％） 繳 納 企 業 所 得 稅 的 優 惠。 在 北 京 市 新 技 術 產 業 開 發 試 驗 區 認 定 為 新 技 術 企 業， 可 減 按 15％ 的 稅 率 繳 納 企 業 所 得 稅， 並 從 領 取 營 業 執 照 起， 享 受 3 年 免 繳 企 業 所 得 稅，3 年 減 半 （即 7.5％） 繳 納 企 業 所 得 稅 的 優 惠。 被 評 為 先 進 技 術 企 業， 所 得 稅 減 免 到 期 后， 可 延 長 3 年 減 半 繳 納， 但 減 半 后 稅 率 低 于 10％ 的， 應 按 10％。 減 免 企 業 所 得 稅 期 滿 后， 凡 當 年 出 口 產 品 產 值 達 到 企 業 全 部 產 品 產 值 70％ 以 上 的， 可 以 按 照 現 行 稅 率 減 半 繳 納 企 業 所 得 稅。 生 產 性 外 商 投 資 企 業， 屬 于 技 術 密 集、 知 識 密 集 型 的 項 目， 外 商 投 資 在 3000 萬 美 元 以 上， 回 收 投 資 時 間 長 的 項 目， 以 及 能 源、 交 通、 港 口 建 設 的 項 目， 報 經 國 家 稅 務 局 批 準， 可 減 按 15％ 的 稅 率 繳 納 所 得 稅。 對 外 商 投 資 企 業 的 外 國 投 資 者， 將 所 得 的 利 潤 在 我 國 進 行 直 接 的 資 本 性 再 投 資， 期 限 不 少 于 5 年， 可 退 還 再 投 資 部 分 已 納 所 得 稅 款 的 40％， 其 中 外 國 投 資 者 直 接 所 得 的 利 潤 再 投 入 先 進 技 術 企 業、 產 品 出 口 企 業， 期 限 不 少 于 5 年， 可 退 還 全 部 再 投 資 部 分 已 繳 納 的 所 得 稅 稅 款。 新 技 術 企 業、 先 進 技 術 企 業 和 產 品 出 口 企 業 免 征 地 方 所 得 稅， 對 生 產 性 外 商 投 資 企 業， 經 營 期 在 10 年 以 上 的， 從 獲 利 年 度 起 5 年 免 征 地 方 所 得 稅，5 年 減 半 征 收 地 方 所 得 稅。 土 地 增 值 稅 實 行 4 級 超 額 累 進 稅 率︰
土 地 增 值 稅 納 稅 人 轉 讓 房 地 產 所 取 得 的 收 入 減 除 規 定 扣 除 項 目 金 額 后 的 余 額， 為 增 值 額。 扣 除 項 目︰ 取 得 土 地 使 用 權 所 支 付 的 金 額； 開 發 土 地 的 成 本 費 用； 新 建 房 及 配 套 設 施 的 成 本、 費 用， 或 者 舊 房 及 建 築 物 的 評 估 價 格； 與 轉 讓 房 地 產 有 關 的 稅 金； 財 政 部 規 定 的 其 他 扣 除 項 目。 在 計 算 土 地 增 值 稅 時， 與 房 地 產 開 發 項 目 有 關 的 銷 售 費 用、 財 務 費 用、 管 理 費 用 以 及 財 務 費 用 中 的 利 息 支 出， 凡 能 夠 按 轉 讓 房 地 產 項 目 計 算 分 攤 並 提 供 金 融 機 構 証 明 的， 可 將 不 高 于 商 業 銀 行 同 類 同 期 貸 款 利 率 所 支 付 的 利 息 據 實 扣 除 外， 其 他 房 地 產 開 發 費 用 應 按 房 地 產 成 本 之 和 的 5％ 的 比 例 計 算 扣 除 金 額。 凡 不 能 按 轉 讓 房 地 產 項 目 計 算 分 攤 利 息 支 出 並 提 供 金 融 機 構 証 明 的， 房 地 產 開 發 費 用 按 房 地 產 成 本 之 和 的 10％ 的 比 例 計 算 扣 除 金 額。 房 產 所 有 者、 承 典 者（在 無 法 確 定 時， 為 房 產 代 理 人 和 使 用 人） 為 納 稅 人。 對 外 商 投 資 企 業 和 外 籍 人 員 的 房 產， 按 房 產 原 值， 以 年 征 收 率 1.2％， 分 季 度 征 收 房 產 稅 並 按 應 納 房 產 稅 稅 額 給 予 減 征 30％ 的 優 惠。 應 稅 憑 証 有︰ - 購 銷、 加 工 承 攬、 建 設 工 程 承 包、 財 產 租 賃、 貨 物 運 輸、 倉 儲 保 管、 借 款、 財 產 保 險、 技 術 合 同 或 者 具 有 合 同 性 質 的 憑 証； - 產 權 轉 移 書 據、 營 業 帳 簿、 權 利、 許 可 証 照； 經 財 政 部 確 定 征 收 的 其 他 憑 証。 以 車 船 使 用 人 為 納 稅 人。 稅 率︰ 船 和 載 重 汽 車 按 噸 位 計 征。 客 車 依 車 種 或 座 位 數 計 証。
在 我 國 境 內 居 住 不 滿 1 年 的 個 人， 從 中 國 境 內 取 得 的 所 得， 依 法 繳 納 個 人 所 得 稅。 在 我 國 境 內 居 住 滿 1 年， 但 未 超 過 5 年 的 個 人， 從 中 國 境 內 和 境 外 取 得 的 所 得 依 法 繳 納 個 人 所 得 稅。 在 我 國 境 內 居 住 滿 5 年， 從 第 6 年 起 應 當 就 其 來 源 于 中 國 境 外 全 部 所 得 繳 納 個 人 所 得 稅。 應 納 所 得 稅 的 范 圍︰
在 中 國 境 內 工 作、 提 供 勞 務 的 外 籍 人 員， 在 l 個 公 歷 年 度 中 連 續 累 計 在 中 國 境 內 居 住 不 超 過 90 天（有 稅 收 協 定 國 家 為 不 超 過 183 天） 的， 從 中 國 境 外 僱 主 取 得 的 工 資、 薪 金 所 得， 免 征 個 人 所 得 稅。 個 人 所 得 稅 稅 率︰ 實 行 8 級 超 累 進 稅 率 征 收， 從 月 收 入 額 減 除 費 用 4000 元 后 的 余 額， 為 應 納 稅 所 得 額。 按 全 月 應 納 稅 所 得 額 的 多 少， 稅 率 從 5％ － 45％。 勞 務 報 酬 所 得， 特 許 權 使 用 費， 利 息、 股 息、 紅 利 所 得， 財 產 租 賃 所 得， 財 產 轉 讓 所 得 和 其 他 所 得， 適 用 20％ 的 比 例 稅 率 征 收。
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